Aún seguimos con el plazo de elaborar y presentar la declaración de la renta. Hay mucha información sobre cómo tributan las rentas obtenidas por un trabajo por cuenta ajena o propia, cómo se declaran el alquiler de un piso, etc.

Sin embargo, cuando tenemos unos ahorros y queremos invertirlos en productos de inversión, ya sea en valores de renta variable o renta fija, no tenemos una concepción clara de cómo tributan esos productos.

En este artículo, queremos reflejar todas aquellas dudas que puedan surgir o aclarar ideas que no estaban en lo cierto.

Para ello, vamos a dejar por escrito unas sencillas pautas. Son las siguientes:

  • Las operaciones de compraventa de acciones tributarán como ganancias o pérdidas patrimoniales. La Agencia tributaria ha establecido una serie de tipos impositivos en relación a la ganancia obtenida por esa operación de compraventa:
Importe de Ganancias 2014 2015 2016
De 0 a 6000€ 21% 20% 19%
De 6000€ a 24000€ 25% 22% 21%
De 24000€ a 50000€ 27% 22% 21%
Más de 50000€ 27% 24% 23%
  • España tiene firmados convenios de doble imposición con otros países de la Unión Europea. Por lo tanto, a la hora de tributar por una operación realizada en otro país de la Unión Europea, sólo se declarará una vez, es decir, sólo en España.Gracias a la firma de convenios de doble imposición, no hay que declarar dos veces la misma operación. Estas operaciones realizadas en la Unión Europea se declara en el IRPF de España.
  • Los futuros tributarán de la siguiente manera.Hay dos tipos de tratamiento a seguir, dependiendo del objetivo real de la operación. Según esto, si la operación ha sido efectuada por un contribuyente que no desempeña una actividad económica (¿podemos poner un ejemplo de esto? Sólo con el texto no parece sencillo saber si es el caso propio o no), el resultado de la operación será una ganancia o pérdida patrimonial. Esto es para los casos en los que no sea autónomo o empresario. En cambio, si la operación ha sido efectuada por un contribuyente que desempeña una actividad económica puede existir dos conclusiones:
    • Si hay finalidad de cobertura en el ámbito de la actividad empresarial, la renta se cuantificará de acuerdo a los rendimientos de actividades económicas. Ejemplo: ganancias de 6000 € en bolsa que se dedican a invertir en la empresa para la captación de nuevos clientes.
    • Si hay finalidad especulativa, el resultado tendrá tratamiento de ganancia o pérdida patrimonial. Ejemplo : cuando no se dedica nada a la empresa y es sólo para uso personal.

 

  • Los gastos generados de las operaciones financieras, tanto si es compra de acciones, bonos o futuros y opciones, son deducible a efectos del IRPF( si el contribuyente es persona física). También son deducibles a efectos de Impuesto sobre Sociedades si es persona jurídica.
  •  Los gastos de suscripción en tiempo real también no son deducibles para cualquier tipo de producto o instrumento financiero.
  • Cuando se realice operaciones bursátiles fuera de la Unión Europea, se tienen que declara en el modelo 720. Este modelo 720 es una declaración informativa que se realizará el durante el primer trimestre del año, siempre que el valor a final de año supere los 50000€.Este tipo de declaración no va incluida en la Declaración de Renta. Nosotros la realizamos, pídanos presupuesto.
  • Los CFD se declaran como rendimientos de capital mobiliario y se integraran como tal en la Declaración de la Renta.
  • Independiente del mercado a invertir, ya sea en forex como en el IBEX35, todas las operaciones se declaran en el Impuesto de Renta de personas físicas, a no ser que sea persona jurídica y se tendrían que declarar en el Impuesto de Sociedades.
  • Las opciones binarias tributan igual que los futuros.Hay dos tipos de tratamiento a seguir, dependiendo del objetivo real de la operación. Según esto, si la operación ha sido efectuada por un contribuyente que no desempeña una actividad económica , el resultado de la operación será una ganancia o pérdida patrimonial. En cambio, si la operación ha sido efectuada por un contribuyente que desempeña una actividad económica puede existir dos conclusiones:
    • Si hay finalidad de cobertura en el ámbito de la actividad empresarial, la renta se cuantificará de acuerdo a los rendimientos de actividades económicas.
    • Si hay finalidad especulativa, el resultado tendrá tratamiento de ganancia o pérdida patrimonial.

 

  • Las opciones tributan igual que los futuros y opciones binarias. En cambio, los warrants tributaran como rendimientos de capital mobiliario a efectos del impuesto de renta de personas físicas.
  • Los bonos ( renta fija) tributarán como rendimiento de capital mobiliario.Es decir, por ejemplo, si hemos obtenido una ganancia de 10000€ en una operación de bonos y Éste tributa a un 24%, el rendimiento generado por esa operación sería 2400€, que sería la cuota a pagar por esa operación.
  • Necesito ayuda personalizada ¿Podéis asesorarme?Sí podemos asesorarle, tanto si reside en la Comunidad de Madrid como en el resto de España. Nuestra área de asesoramiento fiscal on line se compone de los siguientes servicios:
    • Planificación fiscal.
    • Elaboración de modelos 100, 111,130,131, 190, 115, 180, 200, 202, 303, 347, 349,390, 720, etc.
    • Representaciones ante inspecciones fiscales.
    • Elaboración y presentación del impuesto de Sucesiones y Donaciones y de transmisiones patrimoniales.
    • Confección del impuesto de Sociedades para el grupo de empresas.
    • Gestión de trámites ante procedimientos tributarios: verificación de datos, de inspección..
    • Elaboración y presentación de Declaraciones de Renta y Patrimonio.
    • Elaboración y tramitación de recursos administrativos ante la Agencia Tributaria.

Pídanos presupuesto sin compromiso.

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